2026년 세율 기준 · 지방소득세 포함 · 분납 시뮬레이션
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|
법인세는 법인(회사)이 1년간 벌어들인 순이익(과세표준)에 부과하는 세금입니다. 현재 4단계 누진세율 구조(9%/19%/21%/24%)가 적용되며, 법인세 외에 지방소득세(법인세의 10%)가 별도 부과되므로 실질 세율은 각각 9.9%/20.9%/23.1%/26.4%입니다. 2025년 귀속분(2026년 3월 신고)까지 현행 세율이 유지되며, 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도(2027년 3월 신고분)부터 전 구간 1%p 인상되어 10%/20%/22%/25%가 적용됩니다.
중소기업은 법인세 외에도 특별세액감면·연구개발비 세액공제·고용증가 세액공제 등 다양한 절세 수단이 있어 실효세율을 크게 낮출 수 있습니다. 법인세 신고·납부 기한은 사업연도 종료 후 3개월 이내(12월 결산 법인은 다음 해 3월 31일)이며, 기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%가 부과됩니다. 위 계산기로 세액을 계산하면 과세표준 규모별 세금 비교 시뮬레이터도 함께 확인할 수 있습니다.
현재(2025년 귀속분까지)는 2023년 세법 개정에 따라 인하된 4단계 누진세율이 적용됩니다. 중소기업이 주로 해당하는 2억원 이하 구간은 누진공제 없이 과세표준에 9%만 곱하면 됩니다. 2026년 사업연도 소득(2027년 3월 신고분)부터는 2025년 세법개정으로 전 구간 1%p 인상되어 10%/20%/22%/25%가 적용됩니다.
| 과세표준 | 2025년 귀속 (현행) | 2026년 귀속 (인상) | 지방세 포함 실질세율 (2026년 기준) |
|---|---|---|---|
| 2억원 이하 | 9% | 10% | 11.0% |
| 2억 ~ 200억원 | 19% | 20% | 22.0% |
| 200억 ~ 3,000억원 | 21% | 22% | 24.2% |
| 3,000억원 초과 | 24% | 25% | 27.5% |
※ 2026년 5월에 신고하는 법인세는 2025년 귀속 소득분이므로 현행 9%/19%/21%/24% 세율이 그대로 적용됩니다. 위 계산기는 현행(2025년 귀속) 기준입니다. 2027년 3월부터 인상된 세율이 반영된 결과가 나오므로, 법인의 사업연도를 정확히 확인하세요.
예를 들어 과세표준 5억원이면: 2억 × 9% + 3억 × 19% − 2,000만원 = 1,800만 + 5,700만 − 2,000만 = 5,500만원. 지방세 포함 시 6,050만원, 유효세율 12.1%입니다.
위 계산기에서 과세표준을 입력하고 계산하면, 1억·5억·10억·50억·100억원 각 구간별 법인세 총액과 유효세율을 자동으로 비교하는 시뮬레이터가 나타납니다. 현재 입력한 과세표준과 다른 규모의 세금 부담을 한눈에 비교할 수 있어, 법인 규모별 세금 계획 수립에 활용하세요.
| 과세표준 | 법인세 | 지방세 포함 | 유효세율 |
|---|---|---|---|
| 1억원 | 900만원 | 990만원 | 9.9% |
| 5억원 | 5,500만원 | 6,050만원 | 12.1% |
| 10억원 | 1억 500만원 | 1억 1,550만원 | 11.6% |
| 50억원 | 8억 5,500만원 | 9억 4,050만원 | 18.8% |
| 100억원 | 17억 5,500만원 | 19억 3,050만원 | 19.3% |
법인세 절세는 납세 의무 기간 중(사업연도 내)에 계획을 세워야 효과가 큽니다. 연말에 세무사를 찾으면 이미 늦은 경우가 많습니다. 가장 효과적인 절세 수단은 손금(비용) 최대화, 세액공제 항목 적극 활용, 이월결손금 활용 세 가지입니다.